Daňový bonus na hypotéku, presnejšie daňový bonus na zaplatené úroky (po starom hypotéka pre mladých), môže najmä mladým rodinám výrazne uľahčiť prístup k vlastnému bývaniu. Daňová úľava sa však nevzťahuje na všetkých a pre jej uplatnenie musíte podniknúť isté administratívne kroky. V nasledujúcich riadkoch sa pozrieme na to, aká je výška daňového bonusu, kto má naň nárok a ako ho môžete získať.
Čo je daňový bonus na hypotéku a ako funguje?
Inštitút daňového bonusu na hypotéku, resp. na zaplatené úroky, nahradil v roku 2018 dovtedy existujúci štátny príspevok na bývanie pre mladých. Ide v podstate o daňové zvýhodnenie na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie. O sumu daňového bonusu sa znižuje daň daňovníka, ktorý je podľa zmluvy o úvere dlžníkom.
Nárok na daňový bonus: hypotéka pre mladých
Nárok na daňový bonus na hypotéku si môžete uplatniť od mesiaca, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie počas 5 po sebe nasledujúcich rokov. Ak teda začnete úver na bývanie splácať v priebehu kalendárneho roka (napríklad v marci), v prvom zdaňovacom období si môžete uplatniť len pomernú časť daňového bonusu z maximálnej sumy vypočítanú na mesiace (v našom prípade by to bolo 10/12). Rovnako sa potom postupuje aj v poslednom roku tak, aby bola naplnená 5-ročná lehota.
Nárok na daňový bonus na hypotéku pre mladých si pritom môžete uplatniť až po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Ak ste zamestnanec, urobí to za vás zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti. Fyzické osoby – podnikatelia si daňový bonus uplatňujú v daňovom priznaní.
Výška daňového bonusu na hypotéku
Daňový bonus na zaplatené úroky sa vypočíta ako 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období. Výška daňového bonusu teda závisí od zaplatených úrokov, nie od splátky úveru.
Zákon však stanovuje aj hornú hranicu daňového bonusu:
- pre úvery uzavreté do 31.12.2023 najviac do výšky 400 eur za rok,
- pre úvery uzavreté od 1.1.2024 najviac do výšky 1 200 eur za rok.
O takto vypočítanú sumu sa potom znižuje daň z príjmu, ktorá sa ale najskôr zníži o sumu daňového bonusu na dieťa (ak sa uplatňuje).
Daňový bonus na hypotéku si môžete uplatniť najviac do výšky dane vypočítanej za príslušné zdaňovacie obdobie zníženej o daňový bonus na dieťa. Ak je suma dane zníženej o daňový bonus na dieťa nižšia ako suma uplatňovaného daňového bonusu na hypotéku, treba požiadať o vrátenie preplatku. Fyzická osoba, ktorá si podáva daňové priznanie, požiada o vyplatenie rozdielu daňový úrad. Zamestnancovi prizná a vyplatí daňový bonus na jeho žiadosť zamestnávateľ, ktorý mu robí ročné zúčtovanie a je platiteľom dane.
Kto môže požiadať o daňový bonus na hypotéku
Daňový bonus na hypotéku si môžete uplatniť len ako daňovník, ktorý je v zmluve o úvere uvedený ako dlžník. Spoludlžník si daňový bonus uplatniť nemôže.
Podmienky na získanie daňového bonusu na hypotéku pre mladých:
Ako daňovník si môžete uplatniť daňový bonus na hypotéku len:
- na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie,
- na úver s lehotou splatnosti od 5 do 30 rokov zabezpečený záložným právom k tuzemskej nehnuteľnosti,
- na úver, ktorý neposkytuje stavebná sporiteľňa,
- na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie a to na:
- nadobudnutie nehnuteľnosti alebo jej časti,
- výstavbu nehnuteľnosti,
- zmenu dokončenej stavby,
- na byt alebo rodinný dom, slúžiaci k vlastnému trvalému bývaniu alebo k trvalému bývaniu spolu s blízkymi osobami.
| Dobre vedieť: Podmienku príjmu musíte spĺňať len k dátumu podania žiadosti o úver. Ak si podáte žiadosť o úver v roku 2025, zohľadňuje sa kalendárny rok 2024. Ak podmienku príjmu splníte, daňový bonus si môžete uplatňovať počas nasledujúcich 5 rokov bez ohľadu na to, či sa váš príjem v ďalších rokoch zvýši, resp. presiahne zákonom stanovenú hranicu. |
Ako dlžník musíte navyše spĺňať tieto podmienky:
- vek od 18 do 35 rokov vrátane (ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie),
- váš priemerný mesačný príjem za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzatvorená zmluva o úvere na bývanie, nepresiahol 1,6 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR v danom roku (pre zmluvy uzatvorené do 31.12.2023 platí hranica 1,3 násobku priemernej mesačnej mzdy).
| Viete, že…
…pre žiadosti podané v roku 2025 je maximálna hranica výšky príjmu 2 438,40 €? |
Ak máte v zmluve o úvere uvedeného spoludlžníka, podmienka veku sa vzťahuje aj na neho. Príjem sa v takomto prípade posudzuje spoločne, pričom priemerný mesačný príjem dlžníka spolu so spoludlžníkom nesmie presiahnuť súčin počtu dlžníka a spoludlžníka a 1,6 násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca. Daňový bonus na hypotéku si ale môže uplatniť len jeden z vás a úver nesmie byť refinancovaný.
| Viete, že…
…pre žiadosti podané v roku 2025 je v prípade dvoch žiadateľov maximálna hranica výšky spoločného príjmu 4 876,80 €? |
Na čo si dať pozor pri uplatnení daňového bonusu na hypotéku
- Potvrdenie o zaplatených úrokoch musíte zamestnávateľovi predložiť do 15. februára: Táto povinnosť sa na vás vzťahuje, ak si uplatňujete daňový bonus z hypotéky ako zamestnanec. Takéto potvrdenie vám vystaví banka, v ktorej ste dlžníkom.
- Fyzická osoba musí priložiť potvrdenie o zaplatených úrokoch k daňovému priznaniu: Kópia potvrdenia vystaveného bankou je prílohou daňového priznania.
- Ak ste spoludlžník, daňový bonus z hypotéky už nedostanete: Pokiaľ figurujete ako spoludlžník na zmluve o úvere, z ktorej si dlžník uplatňuje daňový bonus, vám už na uplatnenie tohto bonusu nárok nevzniká. A to ani v prípade, že by ste si chceli daňovú úľavu uplatniť z inej zmluvy, na ktorej ste dlžníkom.
Pokiaľ uvažujete nad nákupom nehnuteľnosti, pozrite si našu ponuku bytov v Bratislave a okolí. Najpopulárnejšími bytmi sú dlhodobo dvojizbové byty, pre väčšie rodiny však môžu byť vhodnejšie skôr trojizbové nehnuteľnosti.
Daňový bonus a hypotéka pre mladých
Niektoré banky ponúkajú produkt s názvom hypotéka pre mladých. Ide vlastne o hypotekárny úver s daňovým bonusom. Aby vám banka takýto úver schválila, musíte spĺňať zákonom stanovené podmienky pre poskytnutie daňového bonusu, teda podmienku veku a príjmu.
Hypotéky pre mladých už majú definovaný účel, ktorým je nadobudnutie tuzemskej nehnuteľnosti určenej na bývanie (dom alebo byt) alebo jej časti, výstavby nehnuteľnosti alebo zmeny dokončenej stavby. Banky vám v tomto prípade už automaticky každoročne vystavia potvrdenie o zaplatených úrokoch pre účely uplatnenia daňového bonusu. Niektoré navyše ponúkajú aj ďalšie zvýhodnenie pre mladých klientov do 35 rokov, napríklad zníženú úrokovú sadzbu.
V minulosti bola hypotéka pre mladých štandardnou formou podpory, ale táto schéma bola nahradená práve daňovým bonusom v roku 2018.
Hlavné rozdiely medzi daňovým bonusom na hypotéku a hypotékou pre mladých:
| Parameter | Pôvodná hypotéka pre mladých (do 2017) | Hypotéka pre mladých s daňovým bonusom (od 2018) |
| Forma podpory | Priame zníženie úrokov (štát 2 % + banka 1 %) | Daňový bonus – vrátenie časti zaplatených úrokov |
| Výška podpory | Zníženie úrokovej sadzby | 50 % zo zaplatených úrokov, max. 400 € (do 2023) / 1 200 € (od 2024) |
| Doba podpory | 5 rokov | 5 rokov |
| Podmienky veku | Do 35 rokov | Do 35 rokov |
| Podmienky príjmu | 1,3-násobok priemernej mzdy | 1,6-násobok priemernej mzdy |
| Spôsob získania | Automaticky pri poskytnutí úveru | Cez daňové priznanie alebo ročné zúčtovanie dane |
